L’esprit d’entreprise d’Israël est depuis longtemps la pierre angulaire de son économie, mais les propriétaires de petites entreprises se retrouvent souvent empêtrés dans des processus bureaucratiques frustrants et inutiles.
Mardi a marqué un tournant, avec l’entrée en vigueur d’une réforme de l’administration fiscale, attendue depuis longtemps, offrant un réel soulagement aux propriétaires de petites entreprises, avec un nouveau statut d’Osek Za’ir. Ce cadre fiscal rationalisé est conçu pour soutenir les entrepreneurs via un processus fiscal simplifié.
La réforme introduit une série d’améliorations visant à alléger le fardeau des propriétaires de petites entreprises, en leur permettant de se concentrer sur ce qu’elles font le mieux : stimuler l’innovation et la croissance. L’amélioration la plus significative est la mise en œuvre d’un nouveau système qui simplifie la déclaration des revenus.
Plus précisément, une déduction forfaitaire prend automatiquement 30 % pour les dépenses, éliminant ainsi le besoin de déductions détaillées pour les coûts opérationnels, les pensions, les dons et autres coûts. Cela rationalise la conformité fiscale et élimine le besoin d’une tenue de registres méticuleuse.
À partir de 2024, les petites entreprises dont le chiffre d’affaires annuel ne dépasse pas 120 000 NIS pourront bénéficier de cette nouvelle classification. Approuvée en mai 2023, la réforme offre un allègement financier à ceux qui détiennent actuellement le statut d’Osek Patur ou d’Osek Murshe.
Par exemple, les exigences de déclaration en vertu d’Osek Za’ir sont désormais plus efficaces : les revenus seront déclarés directement à l’administration fiscale au lieu de soumettre des déclarations fiscales annuelles complètes, ce qui permettra d’économiser du temps et des dépenses liées à l’embauche d’un comptable. Dans la plupart des cas, les propriétaires d’entreprise seront désormais exemptés du long processus de dépôt d’une déclaration de patrimoine, connue sous le nom de « hatzharat hon ».
Une déclaration reconnaissant le rôle essentiel des petites entreprises
Plus qu’une simple commodité, la réforme est une déclaration d’intention qui reconnaît le rôle essentiel des plus petites entreprises israéliennes et leur donne les moyens de prospérer. Cependant, comme pour tout nouveau système, il existe des réserves. Les entrepreneurs doivent évaluer si ce cadre correspond à leur modèle commercial. Par exemple, la déduction automatique de 30 % peut ne pas être avantageuse pour ceux qui ont des dépenses de fonctionnement plus élevées ou pour ceux qui recherchent des allocations de retraite ou des contributions caritatives plus élevées.
Des règles anti-évitement sont également intégrées au cadre. L’administration fiscale émettra des factures pour tous les impôts restants dus après la déclaration, avec des règles empêchant que plus de 50 % des revenus proviennent d’une seule source. L’objectif est de lutter contre l’évasion fiscale. Les entrepreneurs qui avaient auparavant converti leurs employeurs en clients pourraient être affectés négativement.
De plus, les entreprises avec des salaires élevés, des flux de revenus supplémentaires ou un conjoint exploitant une plus grande entreprise peuvent toujours être tenues de produire des déclarations de revenus complètes. Il est crucial de consulter un fiscaliste afin de déterminer si cette classification constitue le meilleur modèle financier pour votre entreprise.
Même si Osek Za’ir rationalise la conformité fiscale, d’autres obligations demeurent. La déclaration annuelle de TVA est toujours obligatoire et les citoyens américains opérant dans ce cadre doivent continuer à remplir leurs obligations fiscales américaines.
Pour faciliter la transition, l’administration fiscale a ouvert un portail numérique dédié qui guidera les propriétaires de petites entreprises éligibles à travers des processus d’auto-enregistrement et de déclaration.
Pour les propriétaires de petites entreprises, l’Osek Za’ir est l’occasion de gagner du temps, de réduire les coûts et de se concentrer sur sa contribution à l’économie israélienne. Les entreprises pourront passer au classement Osek Za’ir et commencer à bénéficier de la réforme pour l’année fiscale 2024.
Je vous recommande fortement de prendre le temps de voir si ce système rationalisé, plus juste et plus solidaire est la bonne solution pour vous et votre entreprise.
Rifka Lebowitz est la fondatrice de Living Financially Smarter en Israël et une conseillère de confiance auprès de ses 40 000 membres. Elle est planificatrice financière certifiée (CFP®), auteur de Smarter Israel Banking et membre de l’Association israélienne de planification financière et de l’Union israélienne des conseillers économiques domestiques. Grâce à son expérience de gestionnaire de portefeuille agréée, de conseillère en investissement, de banquière personnelle et d’experte en budgétisation, Rifka permet aux olim et aux Israéliens d’atteindre la stabilité financière et le succès à long terme.
